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Cómo afectan los modelos 172, 173 y 721 a exchanges, custodios e inversores en criptoactivos


Puntos Clave


¿Qué son los Modelos Informativos 172, 173 y 721?

Los modelos informativos 172, 173 y 721 forman parte del esfuerzo de España por regular la tributación relacionada con las criptomonedas. Ayudan a la Agencia Tributaria a rastrear actividades con criptoactivos, garantizando el cumplimiento normativo y reduciendo el fraude fiscal. A continuación, se presenta una explicación detallada de cada modelo, quién debe presentarlo y cuáles son sus plazos.

Descripción de Cada Modelo

Plazos y Relevancia

Estos modelos deben presentarse de forma anual. Los modelos 172 y 173 vencen en enero, mientras que el modelo 721 puede presentarse hasta el 31 de marzo del año siguiente. Son fundamentales para la transparencia y permiten a la Agencia Tributaria cruzar datos con las declaraciones de la renta para detectar fraudes.

Detalle Inesperado

El modelo 721 no aplica a monederos de autocustodia, como MetaMask, Ledger, etc., sino únicamente a criptomonedas custodiadas por plataformas extranjeras, lo que podría sorprender a quienes gestionan sus propios activos.


Desglose de Cada Modelo

Modelo 172: Declaración Informativa sobre Saldos en Monedas Virtuales

AspectoDetalle
Sujetos obligadosExchanges, monederos y servicios similares
Datos informadosSaldos a fin de año, valorados en euros
Fecha límite de envíoEnero del año siguiente
Primera aplicaciónEnero 2024, datos del ejercicio 2023

Modelo 173: Declaración Informativa sobre Operaciones con Monedas Virtuales

AspectoDetalle
Sujetos obligadosIgual que el modelo 172
Datos informadosTodas las operaciones (compras, ventas, transferencias, etc.)
Fecha límite de envíoEnero del año siguiente
Primera aplicaciónEnero 2024, datos del ejercicio 2023

Modelo 721: Declaración Informativa sobre Monedas Virtuales en el Extranjero

AspectoDetalle
Sujetos obligadosPersonas o empresas con más de 50.000 € en criptos en el extranjero
Datos informadosTipo, cantidad, valor, y datos de la plataforma
Fecha límite de envíoDel 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente
Primera aplicación31 de marzo de 2024 para datos del ejercicio 2023
ExclusionesMonederos de autocustodia como MetaMask o Ledger

Plazos de Presentación y Cumplimiento


¿Por Qué Son Importantes Estos Modelos?

La introducción de los modelos 172, 173 y 721 refuerza la voluntad de la Agencia Tributaria de regular el ecosistema cripto. Sus objetivos incluyen:

Este esfuerzo está en línea con tendencias internacionales, como el reglamento DAC8 de la UE, que entrará en vigor en enero de 2026 y endurecerá las exigencias de información a los exchanges.


Implicaciones Prácticas y Recomendaciones

Para las empresas, los modelos 172 y 173 suponen una mayor carga informativa, especialmente para exchanges y custodios. Los usuarios deben saber que plataformas como Bybit no informan automáticamente si no están registradas en España, pero los particulares deben declarar igualmente si superan los umbrales del modelo 721.

Por ejemplo, tener más de 50.000 € en criptomonedas en una plataforma extranjera obliga a presentar el modelo 721 antes del 31 de marzo, algo que muchos inversores particulares pasan por alto.

Para comprender mejor el impacto en tus finanzas, Criptotribuna ofrece artículos útiles sobre obligaciones informativas de los exchanges.


Conclusión

Los modelos informativos 172, 173 y 721 son piezas clave del marco fiscal español sobre criptoactivos: los modelos 172 y 173 se enfocan en saldos y operaciones empresariales, mientras que el modelo 721 se dirige a tenencias personales en el extranjero. Aunque se excluyen los monederos de autocustodia, el cumplimiento es esencial para evitar sanciones. Criptotribuna continúa siendo un recurso valioso para entender los procesos de declaración y las novedades regulatorias.


Fuentes Principales


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