Para saber si KuCoin informa o debe informar a la Hacienda (Agencia Tributaria) Española, debemos averiguar varias cosas:

• ¿KuCoin está en los listados de exchanges de la CNMV (antes registro del Banco de España)?
• ¿En qué país está registrado KuCoin?
• ¿KuCoin debe informar o informará a Hacienda sobre una persona a solicitud de la Agencia Tributaria?

Un exchange registrado en España tiene las siguientes obligaciones fiscales

• Modelos 172 y 173: Los exchanges registrados en España deben presentar los modelos 172 y 173 ante la Agencia Tributaria.
  • El modelo 172 informa sobre los saldos que los usuarios tienen a 31 de diciembre.
  • El modelo 173 reporta los movimientos que los usuarios realizan durante el año. Este modelo informa de los movimientos a partir del 25 de abril de 2023.
• Información automática: Al presentar estos modelos, los exchanges proporcionan información detallada a Hacienda sobre las operaciones de sus usuarios, incluyendo saldos y movimientos. Esta información es utilizada por Hacienda para el cálculo del IRPF.
• Neobancos con IBAN español: Si las criptomonedas se encuentran en un neobanco con IBAN español, este neobanco actúa de manera similar a un exchange registrado en España. No es necesario presentar el modelo 721, ya que las criptomonedas se consideran custodiadas en España. El neobanco reportará los modelos 172 y 173 directamente a Hacienda.
• Exchanges extranjeros con establecimiento permanente en España: Algunos exchanges extranjeros pueden tener un establecimiento permanente en España, lo cual les obligaría a cumplir con las normativas españolas y reportar información a Hacienda.
• Cumplimiento normativo: Los exchanges registrados en España están sujetos a la supervisión del regulador español y tienen la obligación de reportar automáticamente a Hacienda las operaciones de sus usuarios.

Consulta también: Los exchanges cripto que informan a la Agencia Tributaria en España sobre saldos y actividades

¿KuCoin está registrada en España?

KuCoin está registrado en varias jurisdicciones.

Aquí están los detalles sobre dónde está registrado KuCoin:

• La estructura societaria de KuCoin incluye tres sociedades registradas en diferentes ubicaciones:
  • Islas Caimán.
  • Seychelles.
  • Singapur.
• Aunque tener una sociedad en las Islas Caimán pueda parecer inusual, es común en el mundo de las criptomonedas por razones regulatorias. Singapur, por ejemplo, es un lugar común para lanzar una ICO (Initial Coin Offering) debido a su bien establecida «common Law».

¿KuCoin está registrado en la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV)?

KuCoin no está registrado en el Banco de España, ni con el nombre de KuCoin ni el de ninguna de sus sociedades. El Banco de España tenía un registro de entidades de criptomonedas, pero esa función ha pasado a la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV).

• KuCoin no está en la lista de entidades registradas en el Banco de España, ahora en la CNMV.
• Si un exchange no está registrado en el Banco de España, esto implica que no cumple con las regulaciones específicas del Banco de España y que, por lo tanto, no está obligado a informar automáticamente a Hacienda sobre las operaciones de sus usuarios españoles.

Consulta también: El Banco de España Cede el Registro de Empresas Cripto a la CNMV

Es importante verificar directamente en los registros de la CNMV para obtener la información más actualizada.

¿KuCoin puede proveer información a Hacienda si se le requiere?

Sí, KuCoin puede proveer información a la Hacienda (Agencia Tributaria Española) si se le requiere, incluso si no está registrado en España.

Aquí están los puntos clave:

• No está registrado en España: KuCoin no está registrado como proveedor de servicios de criptomonedas en el Banco de España ni en la CNMV, y por lo tanto, no está obligado a presentar los modelos 172 y 173 de forma automática.
• Obligación de responder a requerimientos: A pesar de no estar en España, KuCoin tiene la obligación de responder a los requerimientos de información de las autoridades fiscales.
• Formulario de requerimientos legales: KuCoin dispone de un formulario específico para que las autoridades, incluida la Agencia Tributaria, soliciten información sobre un contribuyente en un procedimiento de comprobación o inspección.
• Procedimiento para solicitar información: La Agencia Tributaria puede solicitar información sobre las operaciones de un usuario específico a través de este formulario.
• Intercambio centralizado: Aunque KuCoin opere desde jurisdicciones con regulaciones más laxas, sigue siendo un exchange centralizado con cara y ojos, lo que implica que responderá a las solicitudes de información.
• KYC: KuCoin requiere que los usuarios pasen un proceso de verificación de identidad (KYC), lo que facilita la identificación de los usuarios en caso de requerimientos legales.
• Travel Rule: La normativa europea conocida como «Travel Rule» obliga a los exchanges a recopilar información sobre el origen y destino de las transferencias de criptomonedas superiores a 1000 euros. Aunque esta información no se comparte automáticamente con Hacienda, puede ser accesible mediante un requerimiento.

En resumen, aunque KuCoin no informa automáticamente a Hacienda a través de los modelos 172 y 173, Hacienda tiene un procedimiento específico para solicitar información sobre las transacciones de los usuarios en KuCoin y KuCoin está dispuesto a proporcionarla.

Obligaciones fiscales de los contribuyentes

Sin ánimo de aguar la fiesta, nunca está de más recordar nuestras obligaciones fiscales como contribuyentes con respecto a Hacienda.

Las obligaciones fiscales de un contribuyente en España con respecto a los criptoactivos son:

• Declarar las ganancias obtenidas por la compraventa de criptomonedas. Estas ganancias están sujetas a impuestos como cualquier otra ganancia de capital, gravándose entre el 19% y el 26%. Esto incluye:
  • Intercambiar una criptomoneda por otra.
  • Convertir criptomonedas en moneda fiduciaria (euros).
• Declarar los ingresos por staking. Estos ingresos se consideran rendimientos del capital mobiliario y se gravan entre el 19% y el 26%. Deben registrarse en la casilla 0033 del área «Rendimientos del capital mobiliario» en la declaración de impuestos.
  
• Impuesto sobre el Patrimonio: El valor de los criptoactivos cuenta para el cálculo del patrimonio del contribuyente. Si se supera el límite exento especificado por la comunidad autónoma, se debe pagar el impuesto sobre el patrimonio, con tasas entre el 0.2% y el 3.75%.
  
• Modelo 721: Si se poseen más de 50,000 euros en criptoactivos en exchanges extranjeros, es obligatorio presentar el modelo 721 antes del 31 de marzo.
  
• Modelo 714: Si el patrimonio global del contribuyente supera los 700,000 euros, es necesario declarar los activos en criptomonedas, independientemente de la cantidad específica que se tenga en exchanges como KuCoin.
  
• Mantener un registro detallado de todas las transacciones. Esto incluye la fecha de compra, el precio de compra, la fecha de venta y el precio de venta.
  
• Transparencia y cumplimiento fiscal: Es crucial ser transparente en las declaraciones de impuestos y asegurarse de cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con las inversiones en criptomonedas para evitar sanciones o multas por evasión fiscal.
  
• Reportar las transacciones a Hacienda para cumplir con la legislación vigente.
  
• Buscar asesoramiento fiscal especializado para garantizar el cumplimiento de la normativa y evitar problemas legales. Un asesor fiscal con experiencia en criptomonedas puede ofrecer orientación personalizada sobre cómo cumplir con las obligaciones fiscales al operar con criptomonedas.

Autocustodia y exchanges descentralizados como alternativa

Autocustodia

La situación de la autocustodia (wallet personal) en relación con los gravámenes fiscales e inspecciones en España se puede resumir de la siguiente manera:

• Modelo 721 y Autocustodia: Si las criptomonedas se trasladan a una wallet de autocustodia antes del 31 de diciembre, no se cumple el requisito de tener las criptomonedas en el extranjero y, por lo tanto, no se tiene que presentar el modelo 721. El modelo 721 se utiliza para declarar criptoactivos custodiados en el extranjero cuando superan los 50.000 euros.
  
• Travel Rule y Autocustodia: Al mover criptomonedas de nuevo a un exchange desde una wallet de autocustodia, la «Travel Rule» obligaría a identificar la wallet, lo que permitiría relacionarla con el usuario. La «Travel Rule» es una normativa europea que obliga a los exchanges a recopilar información sobre el origen y destino de las transferencias de criptomonedas superiores a 1000 euros.
  

DEX, Exchanges Descentralizados

Las criptomonedas, especialmente aquellas que operan en exchanges descentralizados (DEX), ofrecen un mayor anonimato y privacidad, lo cual puede ser atractivo para quienes valoran la libertad financiera y la propiedad privada.

Aquí hay algunos puntos clave sobre cómo las criptomonedas se relacionan con estos conceptos:

• Anonimato y privacidad:
  • Los DEXs como Uniswap o Sushiswap permiten realizar transacciones sin intermediarios y no requieren información personal, ofreciendo un alto grado de privacidad.
• Libertad financiera:
  • Las criptomonedas pueden ofrecer acceso a una amplia gama de servicios sin las restricciones regulatorias tradicionales.
  • Operar fuera del radar fiscal puede ser atractivo para algunos usuarios.
• Propiedad privada:
  • La autocustodia de criptomonedas permite a los usuarios tener control directo sobre sus activos, sin depender de terceros.